特此公告。
附件：
- 个人所得税税率表（综合所得适用）
- 个人所得税年度自行纳税申报表（A表、简易版、问答版）
- 个人所得税年度自行纳税申报表（B表）
国家税务总局 2024年1月31日
解读
为认真落实中央经济工作会议部署，切实维护纳税人合法权益，帮助纳税人顺利规范完成2023年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称汇算），税务总局在充分听取纳税人、扣缴义务人、专家学者和社会公众的意见建议基础上，制发了《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：
一、《公告》的基本框架和主要内容是什么？
《公告》共有十二条。第一条至第四条，主要明确汇算的内容、无需办理汇算的情形、需要办理汇算的情形以及纳税人可享受的专项附加扣除、其他扣除等税前扣除；第五条至第九条，主要明确了汇算的办理时间、方式、渠道、申报信息及资料留存、受理税务机关等内容；第十条，主要对办理汇算退（补）税的流程和要求作出具体规定；第十一条，主要围绕税务机关提供的纳税服务、预约办税、优先退税等事项进行说明；第十二条，主要明确有关条款的适用关系。
二、与以前年度相比，《公告》的主要变化有哪些？
《公告》总体上延续了前几次汇算公告的框架与内容。主要的变化有：一是在第六条“办理方式”部分，进一步延长汇算代办确认时间；二是在第八条“申报信息及资料留存”部分，根据《财政部 税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》（2023年第25号）的有关规定，对纳税人取得两次以上股权激励的情形，进一步明确了多次股权激励合并申报的方式、时间和地点；三是在第十条“退（补）税”部分，对未足额申报补缴税款的纳税人，进一步明确了汇算有关文书送达的规定；四是在第十一条“汇算服务”部分，进一步完善了预约办税制度。
三、今年汇算新推出了哪些优化服务举措？
今年汇算在持续优化纳税服务的基础上，又新推出了以下便利化举措：进一步扩大优先退税服务范围、进一步拓展汇算申报表项目预填服务、进一步优化纳税人个税APP操作体验。
四、今年对未依法办理汇算的纳税人有哪些监管措施？
从近几年汇算情况看，大多数纳税人能够如实填报收入和扣除信息，依法履行纳税义务。但税务部门在核查中也发现，小部分纳税人通过虚假、错误填报收入或扣除，以达到多退税款或少缴税款的目的。在今年汇算中，将从以下几方面加强监管提醒：加强对错误填报专项附加扣除纳税人的监管提醒、加强对未申报补税或未足额补税纳税人的监管提醒。
请广大纳税人依法如实办理个税汇算，并按照法律规定切实对提交信息的真实性、准确性、完整性负责。对于存在虚假填报、篡改证明材料等严重情节的，税务部门将依法严肃处理，并纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核；情节恶劣的，税务机关将依法依规立案稽查。
