一、公益性捐赠支出同时发生的相关费用如何扣除？
2020年新冠疫情期间，纳税人捐赠货物进行公益活动的现象较为普遍，为应对疫情和支持企业复工复产，产生了相关费用，如运费、保险费、装卸费、人工费等。新公告规定，若上述费用统一开具在捐赠票据金额中，则按捐赠扣除的相关规定处理；若未开具在捐赠票据金额中，则可以按规定在税前扣除，但不得重复税前扣除。
二、可转换债券转为股权的税收处理？
可转换债券是一种金融衍生工具，持有人在约定期限内可选择是否将债券转为公司普通股。对于债券购买人而言，若未行使转股权，可转换债券即为普通债权，购买支出计入债券计税成本，利息收入计入应纳税所得额。若债券持有人行使转股权，将债券转为股票时，应收未收利息应视为收入实现，申报缴纳企业所得税。可转换债券转股后，其原购买价款、应收未收利息、相关税费计入所转股票的计税成本。
三、跨境混合性投资业务的企业所得税要求？
混合性投资具有债权和股权的双重特点。新公告规定，境外投资者在境内从事混合性投资业务，满足相关条件，可按照2013年第41号公告进行处理。若境外投资者与境内被投资企业构成关联关系，且其所在国家将投资收益视为权益性投资，境内被投资企业向境外投资者支付的利息应视为股息，不得税前扣除。
四、企业所得税由核定征收改为查账征收后的资产税收处理？
随着企业核算水平提高，部分核定征税企业转为查账征税。为确保此类企业规范核算和纳税，对于原有资产的计税基础，能提供购置凭证的，以凭证载明金额为准；不能提供凭证的，凭合同、协议等作为计税基础凭证。企业核定征税期间投入使用的资产，改为查账征税后，按照税法规定的折旧、摊销年限，扣除使用年限后，对剩余年限继续计提折旧、摊销额并在税前扣除。
五、企业收藏文物、艺术品的税务处理？
企业购买文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值，属于投资行为。在投资期间，文物、艺术品不得计提折旧、摊销在税前扣除。
六、企业取得政府财政支付款项的收入确认时间？
新公告规定，原则上，政府按企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额给予的补贴，以及政府支付的属于货物、劳务服务价款的组成部分，企业应按权责发生制原则确认收入。除上述情形外，企业取得的各种政府财政资金，如财政补贴、补助、退税、补偿，按照收付实现制原则确认收入。
企业所得税前扣除标准
新公告还明确了最新的企业所得税前扣除标准，包括职工薪金福利、业务招待及广告、捐赠等，并提供了详细的税率表。
企业所得税自查风险点
为确保企业不被查，我们建议对以下55个风险点进行自查，并准备了一张导图，建议收藏，以便对照检查。
希望以上内容能为您的企业所得税申报和合规提供指导和帮助。
